Is een relatiegeschenk fiscaal aftrekbaar in België?
Vooraf: dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. Wij zijn goed in cake, niet in jaarrekeningen. Leg je eigen situatie voor aan je boekhouder of aan een specialist zoals Liantis.
Je stuurt een prospect iets tastbaars, de factuur komt binnen en je boekhouder vraagt onder welke post dit hoort. Dat is geen detailvraag. In België bestaan er voor dit soort uitgaven twee behandelingen die fiscaal flink verschillen: het relatiegeschenk en de publiciteitskost. Dit artikel zet het verschil rustig op een rij en rekent het daarna uit met een cake van €160.
Het korte antwoord
Ja, een relatiegeschenk is fiscaal aftrekbaar, maar meestal maar voor de helft. Relatiegeschenken zijn in de regel 50% aftrekbaar als beroepskost. Voor de btw geldt een aparte grens: kost het geschenk meer dan €50 exclusief btw per persoon per jaar, dan is die btw niet aftrekbaar. Kosten met een duidelijk reclame-element kunnen daarentegen als publiciteitskost worden behandeld, en publiciteitskosten zijn 100% aftrekbaar. Een helder overzicht van die regels vind je bij Boekhouder123.
Relatiegeschenk: de helft telt mee
Een relatiegeschenk is iets wat je aan een zakelijke relatie geeft om die relatie te onderhouden. Een fles wijn voor een klant, een kerstpakket voor een leverancier, een doos pralines na een afgerond project. Kenmerkend is dat er geen directe tegenprestatie tegenover staat: het geschenk dient de goede verstandhouding.
Fiscaal betekent dat: 50% van de kost is aftrekbaar, de andere helft wordt verworpen. En omdat een serieus geschenk al snel boven €50 exclusief btw per persoon per jaar uitkomt, ben je in de praktijk vaak ook de btw kwijt. Die niet-aftrekbare btw wordt dan gewoon een deel van de kost.
Publiciteitskost: alles telt, als het echt reclame is
Kosten voor reclame en promotie zijn volledig aftrekbaar. Denk aan advertenties, beursmateriaal, drukwerk en promotieartikelen. De voorwaarde is een duidelijk reclame-element: de uitgave is gericht op naamsbekendheid of verkoop, niet louter op de persoonlijke relatie. Waar de grens precies ligt tussen een geschenk en promotiemateriaal is een feitenkwestie. Het hangt af van wat je verstuurt, aan wie, en hoe zichtbaar je boodschap en je merk erop staan. Precies daarom is dit een gesprek met je boekhouder waard, geen beslissing die je op gevoel neemt.
Rekenvoorbeeld: één cake van €160, twee behandelingen
We nemen de instapcake van ColdCake en rekenen beide routes uit. Eerst de aannames, want zonder aannames is elk rekenvoorbeeld misleidend:
- Je bestelt één cake van €160 (maat M, rond), inclusief 6% btw en inclusief levering in Vlaanderen of Brussel.
- Exclusief btw is dat €150,94. De btw bedraagt €9,06.
- De cake gaat naar één contactpersoon, die dit jaar verder niets van je ontving.
- Je onderneming is een vennootschap die 25% vennootschapsbelasting betaalt en voldoende winst maakt om de kost af te zetten.
- Je bent btw-plichtig met volledig recht op aftrek, en we ronden af op de cent.
| Onderdeel | Als relatiegeschenk | Als publiciteitskost |
|---|---|---|
| Btw van €9,06 | Niet aftrekbaar, want boven €50 excl per persoon per jaar | In principe aftrekbaar |
| Kost in de boekhouding | €160,00 (inclusief de niet-aftrekbare btw) | €150,94 |
| Aftrekbaar deel | €80,00 (50%) | €150,94 (100%) |
| Minder vennootschapsbelasting (25%) | €20,00 | €37,74 |
| Netto kost van de cake | €140,00 | €113,20 |
Het verschil per cake: €26,80. Bij één cake is dat een detail. Wie een campagne draait, bijvoorbeeld Eerste Oven met vijf cakes per maand, maakt dezelfde afweging vijf keer. Dan loont het om dit vooraf met je boekhouder te regelen in plaats van achteraf te corrigeren.
Drie details die vaak vergeten worden
- De grens van €50 exclusief btw geldt per persoon en per jaar. Meerdere kleinere geschenken aan dezelfde persoon worden samengeteld.
- De 50%-regel gaat over de aftrek als beroepskost. De btw-aftrek is een aparte beoordeling met een eigen grens; het zijn twee verschillende vragen.
- Een uitgave wordt geen publiciteitskost omdat je dat woord op de factuur zet. De aard van de uitgave bepaalt de behandeling, en die moet je kunnen aantonen.
En waar valt een cake vol reclame dan onder?
Hier wordt het interessant. Een ColdCake is geen anonieme attentie met een lintje. De volledige pitch staat in eetbare inkt op de cake zelf: je boodschap, je merk en een QR-code. Wie die scant, ziet het ontwerp in AR tot leven komen en landt op een persoonlijke pagina met je voorstel en een reactieknop. Hoe dat er in de praktijk uitziet, lees je bij wat ColdCaking is.
Wij vinden, weinig verrassend, dat daar een duidelijk reclame-element in zit. Maar wat wij vinden telt niet. Of jouw cake als relatiegeschenk of als publiciteitskost geboekt wordt, hangt af van jouw situatie en van het oordeel van jouw boekhouder. Garanties geven we daar niet over, en wie dat wel doet zonder je dossier te kennen, verdient een opgetrokken wenkbrauw.
Wat je boekhouder graag ziet
Wil je dat gesprek goed voeren, hou dan dit bij de hand:
- De factuur, met datum en bedrag.
- Wie de cake ontving en waarom: welk bedrijf, welke campagne, welk commercieel doel.
- Een foto van het ontwerp, zodat zichtbaar is dat je boodschap en je merk op de cake zelf staan.
Praktische vragen over maten, smaken en levering staan in onze FAQ. Andere vragen mogen naar info@coldcake.be.
Nogmaals, voor wie snel scrolt: dit is geen fiscaal advies. Percentages en grenzen kunnen veranderen en jouw situatie kan afwijken. Raadpleeg je boekhouder of een specialist zoals Liantis voor je hier beslissingen op baseert.